生物质颗粒燃料供应方案

 

 

 

 

招标编号：****

投标单位名称：****

授权代表：****

投标日期：****

 

 

财务管理制度

一、为确保财务管理的有效实施，本制度依据《公司法》、《企业会计制度》等国家法定法律与财务规章制度，并充分考虑公司的特定情况，予以订立。

二、财务管理的核心职责包括：严谨制定财务预算，实施有效的财务管控；精确进行会计核算与分析，确保公司财务状况与经营绩效的透明度；合法合规筹集资金，科学调度和配置公司的财务资源；严守财经法规，致力于提升经济效益，从而增强企业的经济实力。

三、在企业的运营管理中，财务工作需严格遵循'勤俭办企'的指导原则，致力于剔除无谓的奢侈挥霍与不必要的花费，致力于削减消耗，同时提升经济效益，积累更多资源。

四、会计核算

1、严格遵循国家会计准则与财经法规，依据《企业会计制度》，针对实际经营项目，制定并执行相应的会计核算暂行规定，确保财务信息的实时准确呈现与经营风险的有效揭示。

2、公司运用借贷记账法，以汉字作为会计记录的载体，人民币作为记账货币，对所有经济活动进行严谨的会计核算与账务操作，并实施会计信息化。依据《企业会计制度》及公司的实际情况，我们构建了详尽的明细账目、分类账簿、辅助账单以及总账体系，确保每日及时记账、结账、对账，实现日清月结。在账务管理中，我们坚持账账相符、账实相符、账表相符、账证相符的原则，编制出完整的年度、季度及月度财务报表。

3、公司依据权责发生制与配比原则，审慎确认营业收入与成本核算，旨在准确呈现公司的经营业绩。

4、本公司严谨划界本期运营成本与期间费用的划分。

5、公司对各类资产在初始获得时采用历史成本计量原则，随后，若资产出现减值迹象，将依据《企业会计制度》的相关条款进行相应的减值准备计提。

6、在会计核算过程中，公司必须严格遵循谨慎性原则，确保资产和收益的记录不被高估，同时负债和费用的反映不被低估。

五、财务管理方向

财务管理目标：科学、规范、安全。

财务支出原则：财务审批一支笔。

财务管理制度：实用、可操作性强。

六、拟定财务管理制度体系包括：

第一章、资金审批制度

第二章、银行存款管理制度

第三章、现金管理制度

第四章、工程成本管理制度

第五章、库存管理制度

第六章、材料、费用报销制度

第七章、公司办公设备及耗材管理制度

第八章、固定资产管理制度

第九章、会计岗位职责

第十章、出纳岗位职责

第十一章、财务总监岗位职责

第十二章、财务部职责

第十三章、财务信息保密管理规定

第一章资金审批制度

1、任何款项的支付必须获得公司总经理的事先授权。若总经理暂时离岗，应通过电话与其确认支付事宜并征得其批准。待总经理返回后，恳请补签相关支出单据以完成审批程序。

2、印章管理制度规定如下： 1. 财务专用章、公司法人章及支票需分置管理，财务专用章和公司法人章由财务总监专责保管，而支票则由出纳负责； 2. 在财务总监或出纳缺席单位期间，印章应由法定代表人指派的特定人员暂代，且代管期间必须办理严格的交接手续； 3. 代管人员在使用印章时，必须详细记录其使用情况，确保账实相符。

3、原则上，财务部不得在公司内部留存已盖有财务专用章及公司法人章的支票，若特殊情况需使用，须预先设定额度，并经公司总经理的书面授权批准。

4、支票的填写应明确载明经审批同意的收款人完整名称。对于发票的收取，其金额需与实际收款一致。若收款人遇特殊情况需由公司代为支付给第三方，必须获得收款人书面的申请，并经过公司总经理的书面批准。

5、任何非正常经营业务的往来款项调整，必须经过公司总经理的审批许可。

6、资金调动涉及非正常经营业务需经公司总经理的审批许可。

7、所有用于支付交易的原始凭据必须保留其正本，副本不得作为法定依据。如遇特殊情况，需经公司最高管理层（总经理）的书面批准方可作为参考。

8、公司总经理对施工工程的款项使用具有最终审批权。

9、公司行政费用管理制度规定：对于管理人员的报销，特别是涉及非例行性开支如应酬等，必须经过总经理的审批确认。

10、公司差旅费开支制度。

(1)对于公司员工在本县行政区划外的公务出行，将提供相应的差旅费用补贴。

(2)部门负责人依据工作需求及实际情况，酌情决定公司职员的出行工具选择。

(3)员工在外出差期间，餐饮补贴标准为每日20元，且交通费实报实销。

(4)若实际报销额度超出公司的补贴规定，出差相关人员需提交详细解释，经由总经理审批后方可予以支付。

11、车辆维修费及汽油费管理制度

(1)维修保养工作专责人员管理公司车辆，确立固定的维修服务点，并通常通过银行转账的方式处理维修费用结算事宜。

(2)车辆使用实行登记制度，遵循'谁使用，谁负责'的原则，违章罚款产生的费用由个人使用者承担。

(3)公司已实施燃油费用管理机制，要求所有加油票据均应详细注明公司完整名称。

12、办公费用、及其他费用管理制度

(1)公司办公用具由办公室统一采购、管理

(2)对于各部门欲购置办公设备的需求，应向办公室提交详细的采购申请表，经总经理审批通过后，由办公室负责实施采购，并对采购物品进行统一登记与妥善保管。

(3)公司办公用品的采购与使用状况将在办公室内详细记录于账册之中。

(4)办公室需实施对各部门消耗的办公用品进行详细记录与登载，并定期公布相关统计信息。

(5)当部门需为推进工作组织会议时，部门负责人需首先提出邀请相关单位人员的提议，此提案需经总经理审批通过后，办公室将负责统筹会务安排，确保流程严谨且高效执行。

(6)薪酬、奖金以及各类福利待遇的发放规定，由公司财务部门负责拟定，经总经理审定并批准后，方能予以正式实施和记录。

13、行政费用报销制度

(1)公司行政现金支出涵盖以下几个方面：员工的差旅费、通讯费，以及办公设备和日常耗材购置；同时包括对个人的小额款项支付，以及总额低于500元的零碎开销。

(2)职员在申请报销行政费用时，需填写完备的报销单。报销单应由相关经办人员详细填写，经公司总经理审阅并亲笔签字确认。随后，该报销单需提交至财务部门，由其依据公司的相关规定进行严谨审核与审批，最终批准支付。

(3)礼品及应酬费用的开支须遵循逐项审批、事前申报的原则，经核准后方可执行，确保每一笔开销均需对应明确的票据和申请单据。

(4)对于不符合报销规定（例如缺失对方单位的收款凭据）的人员，若需领取支票或现金，必须填写借款申请单。此单据将由财务部门留存备案，待借款人归还款项时，财务部门将出具冲账收据交付给相关人员。

(5)所有支票领用申请与借款请求需经由相关人员亲笔填写，随后由公司总经理亲笔确认，经过财务部门的严格审核流程后，直接予以财务拨付。

(6)一旦银行支票遗失，相关责任人需立即向财务部门及开户行通报。若因空白支票导致的经济损失，遗失者须承担相应的赔偿义务。

(7)所有关于费用及成本的程序应遵照公司的相关规定执行。

第二章银行存款管理制度

本制度旨在遵循《企业会计准则》，实现会计核算的科学与规范化，同时着重强化银行存款的管理，确保企业资金的安全与高效运作。

1、财务总监负责监督和管理公司的各个银行账户信息，包括账号、户名、印鉴样式、开户日期以及账户变动记录等关键细节。

2、银行日记账依据开户银行及账号细分账目，出纳承担记账与对账职责，确保每日清算、每月汇总，于每月5日前根据银行对账单编撰'银行存款余额调节表'，供财务总监审阅并复核。财务总监会定期或随机与出纳核查各银行账户的存款余额情况。

3、支票管理规定严谨：出纳负责保管并执行支票签发与核销工作；财务专用章和私章则由财务总监专责保管，确保分权且安全。

4、建立支票领用制度：

记录支票的购置与领用详情：每当领取支票时，应按时间顺序编号，详细记载日期、金额以及用途，并由领用人亲笔签字确认。每月对未填写的支票进行逐一盘点核对。

5、工程款项的支付遵照'收货确认后付款'的基本规则，特殊情况下，需经总经理特别授权方可进行预付款。通常采用电汇或转账等结算手段。在办理支付程序时，要求经办人员预先提出申请，填写付款申请单，随后由部门经理进行详细审核并签署意见，最终提交给总经理进行审批。

6、出纳人员依据实际现金需求量，审批确定备用金提取额度，随后填写付款申请单。此申请需经过财务总监的专业审核，并获得总经理的最终批准后，方可执行取款操作。对于涉及金额超过一万的取款交易，须由两名及以上工作人员共同办理，以确保流程严谨性。

7、总经理每月10日前收阅财务总监关于银行存款使用状况的汇报。

第三章现金管理制度

本制度系依据《现金管理暂行条例》并充分考虑公司的实际状况而拟定。

1、现金收入管理

所有现金收益须于交易当日转账至银行指定的专用账户，如遇特殊情况，最迟不得超过次日。严禁以个人名义将现金存入储蓄存款账户。

2、现金支出管理

1. 职工通讯费用及相关福利开支；   2. 符合国家规定的个人其他支出；   3. 差旅人员的随身借支差旅费用；   4. 办公用品购置与500元以下的日常小额开销。

对于业务支出，凡涉及金额超过500元的，一般应通过非现金结算方式处理。如遇特殊情况，需经过财务部门的严格审核并获得总经理的书面批准，方可考虑现金支付。借取现金时，必须提交借款申请单，同样需经财务审批并得到总经理的批准后方可执行。

3、备用金管理

出纳负责保管备用金，同时对备用金的安全承担全面责任。

公司规定，备用金的额度不得超过三天内的日常报销额度上限，对于超出部分，应及时存入银行账户。

财务总监定期或不定期检查备用金使用情况。

4、现金账簿

出纳人员需承担现金日记账的记录工作，确保每日账目清理，每月结算，并实现账面与实际相符的要求。

执行月度银行账户对账程序，并生成详细的银行存款余额调节表。

财务总监实施定期或非定期的现金日记账与总账、以及库存现金与现金日记账的账面余额核对工作。

第四章工程成本管理制度

1、所有工程经济合同及相关工程成本的指标、保证、承诺及经济签证的签署权限，均由总经理亲自主持或经其授权委派执行。

2、公司工程部门的核心职责包括工程造价的预估与审批、招投标文件的编撰以及工程结算的最终确认。

3、工程部担当设备材料的采购供应与经济合同谈判的职责，针对选定的设备与材料实施购置，以确保其能按时到位。同时，部门积极推动市场询价活动，设立了市场价格查询记录簿，详实记载材料价格的变迁历史数据。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作

(1)负责参与工程经济合同的谈判过程，确保对公司的各项工程成本结构与资金使用计划有即时且精确的掌握。

(2)承担工程进度款的审核职责，并积极参与工程造价的确认及最终结算的审批工作。

5、工程中间结算程序

(1)施工单位需按月在25号前提交工程进度决算至工程审核部门。工程部收到后，将依据施工图纸、施工进度计划及相关文件资料进行全面审核，并在接获后五个工作日内传递给财务部进行会签。

(2)财务部门依据相关文件资料、施工单位领用的物资额度，以及与施工方的经济交往记录，并结合公司的财务现状，形成付款建议，随后递交给公司总经理进行审阅和批准。

6、工程决算程序

(1)施工单位需遵循工程中间结算的程序，将工程决算书及所有经济签证资料提交至工程部进行复核，随后由财务部进行会签审批。

(2)财务部门依据审核无误的经济签证、合同，结合审定的工程结算额与材料结算清单，扣除已支付的工程款项及预支的各项相关费用，核算出剩余的工程尾款，并据此制定付款计划，提交给公司总经理审批。

(3)在进行大型工程项目结算的过程中，需由公司总经理担任主导，组织工程部、设计部、财务部以及相关部门的专业人员共同组建工程结算专项小组。该小组将遵循本制度所界定的职责范畴，协同开展结算工作。

(4)当房屋建筑工程通过全面竣工验收并达到合格标准后，将由工程部门与销售部门协同进行竣工房产的交接验收入库程序。随后，财务部门依据此项入库手续进行竣工房产的成本核算工作。

第五章库存管理制度

本制度旨在通过优化库存材料与工具的管控，确保项目平稳运行，有效地控制其数量，从而达到降低成本、提升效率的目标。

材料、工具的购买、领用按以下流程进行。

材料工具的购买及领用流程图

1、材料、工具的购买

项目经理首先收到计划员提交的关于材料与工具购置的书面申请，经其审批通过后，采购部门将严格按照计划执行采购。对于大宗材料，采购流程则要求签订正式的采购合同。

采购流程如下：采购员依据购货发票（或提货单）编制入库单，详细记录材料及工具的采购清单，并提交给仓库管理员，以便进行实物验收并完成入库过程。即使发票尚未到达，只要材料已到位，亦应立即办理正式入库手续。入库单采用三联制，分别由采购员、仓库保管员亲笔签名确认，其中一联由仓库保管员，另一联由采购员，最后一联存档于财务部门，确保流程的严谨与合规。

一旦材料和工具在入库后发现任何问题，仓库保管员需迅速与采购员沟通，并与供应商协商处理，启动退货程序。经济损失的追偿事宜由采购员全权负责。

任何未经公司高级管理层审批，与合同订单存在不一致，且质量不符合标准的原材料和工具，将无法完成入库程序。

针对生产紧急需求或其他特殊情况，物资及工具需直接送抵现场的情况，仓库保管人员应当亲临现场，办理物品的接收和领用相关程序。

2、材料领用

仓库保管员在执行发料任务时，须依据经项目负责人核准的领料单操作，且在执行后，需将相关情况通报给由总经理指定的项目负责人，并对备案资料进行更新。

在领取材料时，需填写并提交出库单，同时记录材料的收支结存情况。出库单采用三联制，其上分别由材料领用员、仓库保管员签字确认。其中，仓库保管员保留一联，财务部和工程部各保存一份。工程部则依据出库单数据，用于编制工程材料耗用的月度报表。

领用程序需确保完备的批准文件、清晰无误的凭证以及不得存在任何涂改情况。

领料人员需办理退库手续，仓库保管员需同步进行相应的冲账操作。退库时，可采用出库单进行替换，并以红色墨水填写以示冲减。

3、工具的领用

领用工具必须遵循项目负责人的审批单据流程，确保归还所有破损或无法正常使用的工具。

在领取工具时，必须填写出库单，并同步更新工具收支结存报表。出库单采用三联形式，其上需由工具领用员及仓库保管员签字确认。具体而言，第一联由仓库保管员保留，第二联交予财务部，第三联则归档于工程部留存记录。

为了严谨地管控工具资源，我们设立了详细的工具领用登记簿，确保核查与追踪的便利性。

4、材料、工具管理

按照材料的种类、形态、特性及功能进行分类管理，确保各类材料与工具的状态清晰（包括数量、规格），并保持整洁有序的存储，实现库存空间的合理利用，达到物资与设施的精细化管理标准。

确保材料与工具的妥善保管，应遵循防锈、防潮、防霉、防止挥发、密封完好、无安全隐患以及类别分明的原则。必要时，实施适当的衬垫保护、通风处理、清洁维护、干燥作业，以及定期进行润滑或重新包装。如发现存放方法不合适，应及时进行修正。

仓库保管员应遵循实地盘点制度，实施季度盘点，即每三个月进行一次，而在年终或工程项目结束之际进行全面盘点。在清仓盘点过程中如出现盈余或短缺，保管员需迅速调查原因，并立即向管理层汇报。经总经理审批通过后，方可进行相应的财务调整操作。

5、账务处理

仓库保管员应建立材料收支结存明细账。

确保账目、卡片与实物之间的精确对应，实现材料的收入、支出与库存状态的动态平衡。

请于每月5日前向公司财务部提交收支结存月度报告，该报告需基于仓库的材料收支结存明细账、材料耗用月报表、出库单及入库单等相关凭证进行详实填写。财务部将对这些凭证进行严格的审查与核对，以核实仓库的实际库存状况。

第六章材料、费用报销制度

为了加强公司财务管理，制定本制度。

1、材料、费用审批

所有报销需经由总经理的审批签字，形成单一决策流程。

2、材料报销程序

报销流程图如下：

零星材料报销流程  大宗材料报销流程

3、费用报销程序报销流程图如下：

4、以下是关于费用报销的明确规定： 1. 报销请求需及时提交，严禁逾期。 2. 报销时间安排在工作日，即每周一至周四。 3. 在"费用项目"栏目中，务必详尽记录，包括业务发生的日期、相关人员、费用使用的目的以及对应的业务明细。 4. 如需报销多项费用，建议合并于一张报销单，但务必逐项分明，确保信息清晰。 5. 请确保每项报销项目均附有相应的原始凭证正本，且原始凭证的金额需与报销单金额相符。

5、任何修改报销单据的行为均被禁止，确保大写与小写金额的一致性至关重要。

6、报销流程需经如下步骤：首先，报销人需亲笔签名确认；其次，由会计进行严谨的审核；最后，总经理审批通过后，方可由出纳进行付款操作。

第七章公司办公设备及耗材管理制度

1、采购与接受

办公设备及耗材的采购管理如下：对于在规定额度内的购置，由办公室统一对其进行采购，经办公室与使用部门联合验收并确认质量合格后，存放在指定地点，由专人负责保管并实施使用记录。若需超出规定金额采购，需事先获得总经理的批准，此时由财务部按照类别进行详细账务记录。

2、发放与使用

1. 遵循公司规定，各部门（或个人）需申请办公设备与耗材，特殊情况需经总经理特别审批； 2. 审批通过后，由办公室专人负责核验并按照节支增效原则进行配发，同时确保发放过程中的详细记录，力求发放及时、准确且全面。 3. 员工需珍爱并严格按照《操作手册》的指导使用办公设备。

3、定期盘点

每月，办公室应由专人对各类办公设备及耗材进行详细核查，一旦发现实物与账目不符或设备损坏，相关人员需立即向负责人汇报，并依据公司的相关规定进行处置。

4、故障处理

当员工察觉公司办公设备发生故障时，应立即向办公室主管汇报，随后由办公室负责协调指定的维修厂商进行修理。

5、设备维护及修理

为确保办公设备的高效运行和长久使用寿命，我们遵循专业维护原则，定期委托授权厂商实施维护。从战略层面着眼，针对关键设备，我们倾向于与厂商签订维修服务协议，以保障安全并提升运营效率。对于超出保修期的维修需求，其费用超限部分需经总经理审批通过。

6、报废处理

当办公设备达到其自然使用寿命或遭受严重损害导致无法正常使用时，办公室需经专门人员按照公司规章制度提出申请，经总经理审批后方可进行报废程序，并将相关清算事宜报备财务部。

第八章 固定资产管理暂行规定

1、总则

本暂行规定旨在实现我司固定资产的规范化与制度化管理，确保资产的完整性。

2、固定资产管理职责

作为公司的固定资产综合性管理机构，财务部特设立固定资产管理岗位，承担起全面的固定资产管理工作职责。

财务部实施固定资产的全面会计管理，包括设立总账与明细账进行核算，并对总账与分类账进行同步记录。除了常规的固定资产卡片管理，还编制了详细的固定资产汇总表。同时，根据各部门实际使用情况，生成并打印固定资产清册（对应格式3），并逐一填写固定资产卡片（采用格式1），随后将完成的卡片递交至各使用部门。

部门负责固定资产运用的管理机构需依据财务部门（固定资产管理部门）提交的固定资产清单与卡片，构建本部门的固定资产汇总表，全面监控本部门固定资产总额及其动态变化。秉承'使用部门负责、实物保管、维护保养'的原则，明确每项资产的具体实物责任人，并详实记录。针对实际情况，严格执行固定资产实物管理和维护工作，确保在资产变动时能顺利进行实物交接，并即时通知财务部门跟进相关手续的办理。

3、固定资产账务及资料管理

部门需编制的固定资产管理文档清单如下：固定资产详细目录、固定资产卡片、资产变动总计表及其原始变动凭证，以及固定资产实物操作日志。

财务部门需构建的固定资产相关文档如下：详尽的公司整体固定资产清单、详细记录各资产状况的固定资产卡片、汇总反映固定资产变动情况的变动汇总表，以及所有变动事项的原始凭证。同时，还需整理保存固定资产实物管理的工作记录。

4、固定资产管理工作流程

每月(5日前)，固定资产管理部门需根据本部门的固定资产清单，对固定资产管理进行核查，并向财务部门提交详尽的固定资产变动概况汇总表(请参照格式2)。

财务部门负责审核各部门提交的固定资产变动明细表，对固定资产的实际变化进行核查，进而调整相关会计记录，并据此生成本单位的固定资产变动情况报告。

5、固定资产清查工作及流程

每年各部门应对本部门的固定资产进行清查。

固定资产管理部门接收财务部与固定资产使用部门联合进行的实物盘点工作，该盘点基于固定资产清单，旨在确认资产实物与卡片及账册的一致性，随后，盘点结果将被报送至固定资产管理部门。

财务部门依据各使用单位的资产清点报告，严谨核查固定资产的账目一致性，确保账册与账簿信息相符。针对清查过程中揭示的财产增加、减少或损失情况，务必深入调查原因，并迅速采取相应措施进行处置。

财务部在资产清查工作完成后，需对资产清册进行更新打印。随后，该清册需经固定资产使用部门及管理部门的双重签字确认，最终分发至各个使用部门。

6、固定资产卡片、标签变动流程

在固定资产发生变动的情况下，相应的信息应当记录于固定资产卡片上，并确保相关人员的签字确认。

财务部负责统一制作固定资产标签，而使用部门则承担标签的粘贴工作。

7、固定资产新增及报废流程

公司购置新建固定资产的流程如下：首先，承办部门需填写固定资产购置申请单（格式8），随后提交，以便后续进行工程决算或财务报账。接着，使用部门需填写'固定资产收入凭证'（格式4），并将之转交给财务部门。财务部门在核对无误后，依据这些凭证制作固定资产卡片，并完成相应的财务手续。在此过程中，财务部门会将固定资产卡片和标签一并交付给使用部门，由其负责登记和粘贴。

当固定资产面临报废时，使用部门需首先发起申请，并经相关专业部门进行鉴定。随后，编制'固定资产报废申请表'(对应格式5)，提交至财务部门进行审核确认及总经理的审批流程。待申请获准后，使用部门负责组织资产清理工作，并协同财务部门依据批准决定与清理工作报告(格式7)进行相应的会计处理，包括注销固定资产卡片、更新固定资产登记簿。

8、固定资产盘盈、盘亏和损毁

当发生固定资产的盈余、亏损或损坏时，相关使用部门需填写'固定资产盘盈(盘亏、损毁)报告单'(对应格式为第6号)，经过相关部门及财务部门的审核查验后，提交给总经理进行审批。待审批通过后，财务部门依据批准意见进行相应的会计处理，调整固定资产卡片记录以及更新固定资产清单。

附件包括：一、格式示例1，二、范例格式2，三、样例格式3，四、标准格式4，五、模板格式5，六、参照样式6，七、规程格式7，八、样书格式8

格式1：固定资产卡片

卡片编号： 资产归属： 资产编号：

会计科目： 负责人： 填报日期：

资产名称				结构规格
单位及数量				使用部门及地点
购建日期				产权及凭证执照
使用日期				附属设备及附件
折旧年限				折旧方法
价值	原值		折旧	月折旧率		月折旧额
	净值			年折旧率		年折旧额
	残值			累计折旧		建卡日期
卡片变动情况
日期		摘要	变动原因			变动内容

格式2：固定资产变动汇总表

明细科目（部门）：

年		摘要	卡片张数			原值
月	日		增加	减少	现有	增加	减少	现有
		期初数
		期末合计数

格式3：固定资产清册

使用部门名称：

资产编号	明细科目	资产名称	卡片编号	单位数量	规格凭证	使用年限	构建日期	所在地点	责任人	资产原值